Parliamo di sostanza e di estero-vestizione d'impresa

Scambio automatico di informazioni

Dal 2017 quasi tutti i paesi non in black list scambieranno automaticamente tra loro le informazioni finanziare dei titolari di conti o partecipazioni non residenti. In altre parole se apriamo un conto personale, ad esempio, in Svizzera e siamo residenti in Italia, la Svizzera invierà un flusso di dati in Italia dove sarà incluso il nostro nome, il capitale in questione e tutti i dati relativi.

Società con redditi attivi e sostanza

Le società che operano effettivamente da un certo Paese e hanno un conto in quel dato Paese non sono soggette a reporting: pertanto se si è soci di una società che opera, ad esempio, da Cipro; la Pubblica Amministrazione cipriota non comunicherà al vostro Paese di residenza che avete un'impresa a Cipro in quanto, fiscalmente, questa impresa è un soggetto cipriota staccata dalla vostra persona.

Società con redditi passivi o FCC

Le società che siano di mera interposizione (FCC: società controllate estere) sono invece riportate al Paese di residenza dei beneficiari in quanto queste strutture non hanno una propria stabile organizzazione nel Paese in cui sono registrate e ricevono maggiormente guadagni passivi come interessi, royalties e dividendi: di fatto non si tratta di un'impresa ma di una struttura interposta.

Società tassate per trasparenza

Potrebbero proporvi società che non sono tassate "per il business non svolto in un certo Paese": LLC americane, LLP o LP inglesi, panamensi ecc. Ovviamente tutte queste società non sono tassate dal loro Paese perché dovrebbero essere tassate nel Paese in cui risiedono i beneficiari. Con lo scambio automatico d'informazioni non si fa altro che impedire l'uso di queste strutture se non in casi particolari.

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